У світі фінансових операцій, де кожна гривня має вагу, існує документ, що стоїть на варті порядку та прозорості руху готівкових коштів. Книга обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки – ця масивна і на перший погляд, проста реліквія насправді є безцінним літописом переміщень грошових сум, забезпечуючи належний контроль та облік грошових потоків.
Уявіть собі сцену, де актори – це самі гроші, що невпинно рухаються, переходячи від однієї каси до іншої. Старші касири, немов досвідчені режисери, скрупульозно фіксують кожен рух готівки, записуючи кожну деталь у священній книзі. Наче в найдраматичнішій виставі, на її сторінках розгортаються історії видачі та приймання грошових сум, створюючи безцінну хроніку фінансових перипетій.
Ця книга стає своєрідним оком спостерігача, що невідступно стежить за переміщенням готівки між касами. Кожна сума, кожна дата, кожен документ, що підтверджує операцію – все ретельно фіксується, створюючи унікальну розповідь про мандри грошових коштів.
На її сторінках оживають сцени, де старші касири видають готівку іншим касирам для забезпечення поточних операцій – видачі заробітної плати, відшкодування витрат чи інших платежів. Кожна видана сума супроводжується підписами обох сторін, немов акторів, що засвідчують факт передачі грошей.
Та не менш захопливими є й епізоди повернення готівки старшому касиру. Кожна прийнята сума ретельно записується, забезпечуючи прозорість та підзвітність руху коштів. Немов у складній хореографії, кожен рух готівки має бути зафіксований, адже лише так можна підтримувати гармонію фінансових процесів.
Вимоги до оформлення цієї книги є суворими, наче канони класичного театру. Кожен рядок має бути заповнений чітко та розбірливо, із зазначенням дати, номера документа, суми операції та підписів задіяних сторін. Немов у партитурі, кожна деталь має значення, адже від точності записів залежить загальна достовірність обліку грошових потоків.
Книгу обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки веде старший касир підприємства чи установи. Її ведення є обов’язковим відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України.
Цей документ стає не просто записником цифр та сум, а справжнім літописом руху грошових коштів між касами організації. Він дозволяє відстежувати переміщення готівки, забезпечуючи належний рівень контролю та прозорості операцій. Адже лише завдяки ретельній фіксації видачі та приймання грошових сум ми можемо бути впевнені, що фінансові потоки рухаються у належному річищі, підкоряючись встановленим правилам та нормам.
Приклади
Книга обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки є важливим документом для контролю руху грошових коштів між касами на підприємстві чи в установі. Ведення цієї книги регламентується Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України. Вона забезпечує облік видачі готівки старшим касиром іншим касирам та повернення грошових сум.
Книга складається із двох розділів: “Видача готівки старшим касиром” та “Прийняття готівки старшим касиром”. У кожному розділі передбачені колонки для зазначення дати, номеру касового ордера або документа, суми в гривнях, підстави операції, посади та прізвищ касирів, що брали участь в операції, а також їх підписів. Сторінки книги мають бути пронумеровані та прошнуровані.
Наприклад, запис у розділі “Видача готівки старшим касиром” може виглядати так: 17.06.2023, видатковий касовий ордер №35, 45 000 грн, для виплати заробітної плати, старший касир Петренко П.П., касир Сидоренко С.С., підписи Петренко, Сидоренко.
У розділі “Прийняття готівки старшим касиром” може бути такий запис: 20.06.2023, прибутковий касовий ордер №287, 23 500 грн, здана виручка від реалізації, старший касир Петренко П.П., касир Іваненко І.І., підписи Петренко, Іваненко.
Старший касир веде книгу обліку щоденно на підставі прибуткових та видаткових касових ордерів, виписок банку та інших супровідних документів, що підтверджують операції видачі та повернення готівкових коштів. Записи засвідчуються підписами старшого касира та касира, задіяних у конкретній операції.
Книга сама по собі є документом суворої звітності, її аркуші опечатуються, скріплюються підписами керівника підприємства та головного бухгалтера. Періодично дані з книги звіряються з записами в касовій книзі та іншими обліковими регістрами, що стосуються руху готівки.
Книга обліку виданої та прийнятої готівки старшим касиром є інструментом контролю та підтвердженням законності переміщень грошових коштів між касовими підрозділами установи чи підприємства. Вона допомагає запобігти розтратам, забезпечити прозорість та достовірність обліку операцій з готівкою.
Книга обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки ведеться для контролю за рухом готівкових коштів між старшим касиром та іншими касирами. Ведення такої книги є важливим елементом внутрішнього контролю і регулюється Законом України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та Постановою Національного банку України “Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”.
Приклад заповнення книги обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки:
Назва підприємства: ТОВ “Приклад”. Дата початку ведення книги: 01.01.2024. Відповідальний за ведення книги: Іваненко І.І., старший касир.
Основні реквізити книги:
- Дата операції.
- Номер документа (прибутковий або видатковий касовий ордер).
- Зміст операції.
- Сума (грн).
- Підпис особи, яка видала готівку.
- Підпис особи, яка прийняла готівку.
- Примітки.
Приклад заповнення сторінки книги обліку:
Дата: 02.01.2024
- Дата операції: 02.01.2024.
- Номер документа: ПКО №001.
- Зміст операції: Прийом готівки від касира Петрова П.П.
- Сума: 5000 грн.
- Підпис особи, яка видала готівку: Петров П.П.
- Підпис особи, яка прийняла готівку: Іваненко І.І.
- Примітки: –
- Дата операції: 02.01.2024.
- Номер документа: ВКО №001.
- Зміст операції: Видача готівки касиру Сидоренко С.С. для виплати заробітної плати.
- Сума: 2000 грн.
- Підпис особи, яка видала готівку: Іваненко І.І.
- Підпис особи, яка прийняла готівку: Сидоренко С.С.
- Примітки: –
Дата: 03.01.2024
- Дата операції: 03.01.2024.
- Номер документа: ПКО №002.
- Зміст операції: Прийом готівки від касира Коваль К.К.
- Сума: 10000 грн.
- Підпис особи, яка видала готівку: Коваль К.К.
- Підпис особи, яка прийняла готівку: Іваненко І.І.
- Примітки: –
- Дата операції: 04.01.2024.
- Номер документа: ВКО №002.
- Зміст операції: Видача готівки касиру Дяченко Д.Д. для оплати господарських потреб.
- Сума: 1500 грн.
- Підпис особи, яка видала готівку: Іваненко І.І.
- Підпис особи, яка прийняла готівку: Дяченко Д.Д.
- Примітки: –
Записи в книзі повинні здійснюватися в хронологічному порядку і містити точні дані про кожну операцію з видачі та прийому готівки. Це допомагає підтримувати належний облік готівкових коштів на підприємстві та забезпечує прозорість і контроль за рухом коштів між старшим касиром і підлеглими касирами.
Ось шаблон Книги обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки:
Книга обліку виданої та прийнятої старшим касиром готівки
Назва підприємства: ______________________________________________________ Адреса підприємства: ______________________________________________________ Дата відкриття книги: ______________________________________________________
| Дата | Номер документа | Тип операції | Сума, грн | Опис операції |
|---|---|---|---|---|
| _______________________________________ | _______________________________________ | _______________________________________ | _______________________________________ | _______________________________________ |
| _______________________________________ | _______________________________________ | _______________________________________ | _______________________________________ | _______________________________________ |
| … | … | … | … | … |
Згідно з пунктом 2 статті 15 Закону України “Про запобігання та протидія легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму”, підприємства зобов’язані вести облік виданої та прийнятої старшим касиром готівки.
Ось приклад заповнення книги:
Назва підприємства: ТОВ “Українська торгівля” Адреса підприємства: м. Київ, вул. Хрещатик, 10 Дата відкриття книги: 01.01.2022
| Дата | Номер документа | Тип операції | Сума, грн | Опис операції |
|---|---|---|---|---|
| 02.01.2022 | 001 | Видано | 1000 | Видано готівку для оплати послуг |
| 03.01.2022 | 002 | Прийнято | 500 | Прийнято готівку від клієнта |
| 05.01.2022 | 003 | Видано | 2000 | Видано готівку для оплати товарів |
| … | … | … | … | … |
Підпис старшого касира: ______________________________________________________ Дата підпису: _______________________________________________________
Цей шаблон є зразком і повинен бути адаптований до конкретної ситуації. Перед заповненням шаблону рекомендується проконсультуватися з бухгалтером або юристом для забезпечення точності та юридичної коректності.
Завантажити шаблон ворд з прикладом заповнення
Скачати на комп’ютер без реєстрації заповнений українською приклад у форматі док (.doc)
Вам потрібен інший зразок? Оберіть онлайн необхідний бланк на сторінці.
