Як розрахувати рентабельність продажів за формулою

Як розраховується рентабельність продажів за формулою. Що означає цей показник і які цілі розрахунку. Формула розрахунку за чистим прибутком.

Діяльність будь-якої комерційної організації спрямована на отримання прибутку. Його частка в загальній виручці визначає ефективність роботи підприємства, тобто його рентабельність. Регулярний аналіз показника дає змогу встановити рівень попиту на продукцію, правильність ринкової стратегії та цінової політики організації.

Дізнаєтеся, що показує рентабельність продажів і як правильно розрахувати цей показник.

Що таке рентабельність продажів

Рентабельність продажів (або коефіцієнт ROS) виступає економічним показником ефективності діяльності підприємства. Він визначає, яку частку займає прибуток у загальному доході, отриманому організацією у звітному періоді. Для зручності аналізу показник вимірюють у відсотках.

Рентабельність продажів позначає частку прибутку, яку фактично отримує підприємство на одну гривню уторгування. Показник оцінює, наскільки отримані грошові надходження покривають витрати і забезпечують організації прибутковість від реалізації продукції або послуг.

Рентабельність продажів доцільно розраховувати як великим компаніям, так і підприємствам з невеликими виробничими обсягами. Якщо фірма пропонує кілька видів товарів чи послуг, рекомендується додатково обчислювати показник за кожною категорією продукції. Це дасть змогу вибрати найефективніший напрямок діяльності.

Визначення

Рентабельність продажів (коефіцієнт ROS) – це відношення прибутку підприємства до його загальної виручки. Показник визначається за встановлений звітний період (місяць, квартал, рік). Він демонструє ефективність використання власного капіталу, активів підприємства.

Увага! Важливо розрізняти визначення рентабельності продажів і націнки.

Вищеназвані поняття пов’язані між собою, але не тотожні. Наприклад, собівартість одиниці товару – 50 грн. Підприємство встановило націнку 10 грн., тобто споживачеві товар доступний за 60 грн. Протягом місяця реалізовано 200 одиниць продукції. Виручка налічує 12 тис. грн. (60*200). Але витрати організації в цей місяць склали 15 тис. грн., тобто прибуток фірма не отримала і пішла “в мінус”. Попри націнку 10 грн., показник рентабельності в цьому випадку негативний.

Рентабельність продажів – формула розрахунку

Рентабельність продажів вказується, як абревіатура ROS (від англ. “return on sales”). Загальна формула для обчислення показника:

ROS=П/В * 100%

Де:

П – прибуток;
В – загальна виручка.

Рентабельність – відносний показник, який представлений у відсотках. Наприклад, отриманий результат 20% означає, що 20 копійок кожної гривні виручки – фактичний заробіток фірми. Ця величина покриває витрати і може бути витрачена на розвиток, інвестиції тощо.

Розрахунок рентабельності проводять за даними фінансової звітності – відомостей із форми №2 бухгалтерського балансу.

Показник обчислюється кількома способами на підставі базових параметрів – видів прибутку:

• Валового – доходу, одержуваного за вирахуванням собівартості продукції. В останню входять вартість матеріалів та інші виробничі витрати без урахування податків і внесків.
• До оподаткування – валового прибутку з додатковим вирахуванням невиробничих витрат (зі збуту, адміністративно-управлінських). Податки також не враховуються.
• Чистого – прибутку за вирахуванням усіх витрат і податкових утримань.

Переважно розрахунок проводять за третім варіантом.

Цілі розрахунку

Обчислення рентабельності продажів застосовується для оцінки фінансово-господарської діяльності підприємства.

Аналіз показника дає змогу:

1. визначити прибутковість бізнесу;
2. порівняти параметри ефективності роботи організації за певні періоди;
3. розробити заходи щодо підвищення прибутковості підприємства;
4. обрати стратегію ціноутворення на окремі види товарів і послуг;
5. визначити сезонність бізнесу і врахувати цей фактор при плануванні бюджету;
6. вивчити попит на продукцію;
7. оцінити продуктивність окремих підрозділів фірми, категорій товарів і послуг;
8. аналізувати ефективність обраної ринкової стратегії;
9. оцінити інвесторам і кредиторам вигідність вкладення коштів у конкретне підприємство (у тому числі молоде), продукт, сервіс, цінний папір;
10. вибрати найприбутковішу організацію серед конкуруючих фірм з метою інвестування.

Однак рентабельність продажів виступає не єдиним показником ефективної діяльності організації. Оцінку доцільно проводити в сукупності з іншими фінансовими параметрами.

Наприклад, для підприємств роздрібної торгівлі та транспортних послуг характерний низький показник рентабельності. Але це часто компенсується високим оборотом продукції. Якщо організація змогла налагодити продажі в достатньому обсязі, занижена рентабельність не вказує на неефективність діяльності фірми.

Формула розрахунку за чистим прибутком

Переважно обчислення рентабельності продажів здійснюють, виходячи з відношення чистого прибутку організації до отриманого сукупного доходу:

ROS (чп) = ЧП/В*100%

Де:

ROS (чп) – рентабельність продажів за чистим прибутком;
ЧП – чистий прибуток;
В – сукупна виручка (тобто всі кошти, одержувані підприємством без урахування будь-яких витрат).

Для розрахунку чистого прибутку застосовують формулу:

ЧП=В-СБ-З-Н

Де:

В – виручка;
СБ – собівартість;
З – витрати (комерційні, управлінські, інші);
Н – податки.

Чистий прибуток може бути як позитивною, так і негативною величиною (якщо витрати перевищують доходи).

Виручка визначається за формулою:

В = Ц*ОП

Де:

Ц – ціна за одиницю товару або послуги;
ОП – сукупний обсяг продажів.

При визначенні рентабельності за фінансовою звітністю (формою №2 бухгалтерського балансу), розрахунок ведеться за формулою:

ROS = рядок 2400/рядок 2110*100

Такий алгоритм обчислення підходить для підприємств будь-якої сфери діяльності.

Формула розрахунку за валовим прибутком

Для обчислення рентабельності за валовим прибутком (ROS вп) застосовується формула:

ROS вп= ВП/В*100

Де:

ВП – валовий прибуток;
В – сукупні надходження.

Показник відображає частку кожної гривні з продажу, яка спрямовується на покриття виробничих витрат. Тобто ВП включатиме такі витрати і собівартість продукції (без податків).

При розрахунку за бухгалтерським балансом формула така:

ROS вп = стор.2100/стр.2110*100

Розрахунок показника часто застосовується для аналізу ефективності підприємств торгівлі.

Формула розрахунку за прибутком до оподаткування

Щоб розрахувати рентабельність продажів за прибутком до утримання податкових зборів (ROS дн), застосовується формула:

ROS дн = Пдн/В*100

Де:

Пдн – прибуток до стягнення податкових внесків;
В – сукупна виручка.

Пдн визначається як дохід, з якого віднімають собівартість продукції та всі витрати (виробничі та невиробничі). Податки при цьому не враховуються.

Формула для розрахунку за бухгалтерським балансом:

ROS оп = (стор.2300+стр.2330)/стр.2110 * 100

Тобто на показник впливають результати всієї фінансово-господарської діяльності організації.

Для визначення рентабельності продажів конкретного підприємства переважно застосовується показник чистого прибутку.

Приклад 1

Інвестор вирішив вкласти гроші в одне з двох підприємств однієї галузі на ідентичному ринку. Обираючи варіанти, він порівнює рентабельність кожного за певний період (припустимо, рік).

ЧП першої компанії за рік налічує 30 млн грн. при виручці 100 млн грн.

ROS (чп)= 30 млн/100 млн*100=30%.
ЧП у другої організації за рік становить 80 млн грн. при виручці 230 млн грн.
ROS (чп) = 80 млн/230 млн*100=34,78%.

Обидва підприємства визнаються високорентабельними і підходять для вкладення коштів, однак у другої компанії показник вищий.

Приклад 2

Для визначення ефективності ведення діяльності фірми доцільно виміряти рентабельність на основі доходу до утримання податкових зборів. Тобто показник вкаже на прибутковість організації безпосередньо від її роботи без урахування сторонніх витрат на податки. Потрібно провести розрахунок ROS (вп) або ROS (дн).

Припустимо, у підприємства Пдн за звітний період налічує 55 млн грн. при виторгу 100 млн грн.

ROS (дн)=55 млн/100 млн *100 = 55%.

Підприємство має високу рентабельність, що вказує на ефективне ведення фінансово-господарської діяльності.

Приклад 3

Рентабельність продажів доцільно обчислювати для порівняльного аналізу показників за кілька звітних періодів (наприклад, років).

Висновки в результаті зіставлення показників:

За 2019 рік рентабельність організації впала на 3,9%.

Значно скоротилася ЧП фірми (на 22,86%).

Показник виручки впав не сильно.

Падіння прибутковості організації пов’язане зі збільшенням її витрат. Рекомендується розглянути можливість їх зниження. Оскільки піднялася собівартість продукції, доцільно підняти ціну або збільшити обсяг продажів для збільшення рівня прибутку.

Розрахунок коефіцієнта рентабельності продажів

У більшості випадків коефіцієнт рентабельності (ROS) розраховується за чистим доходом, оскільки визначення прибутку до оподаткування в наших реаліях вважається недоцільним.

Увага! Для розрахунку показника в окремих компаній або щоб зорієнтуватися за параметрами ринку, можна скористатися спеціальними сервісами (наприклад, InvestFunds), де представлена фінансова звітність конкретних організацій.

Припустимо, у підприємства в першому кварталі 2020 року ЧП становила 30 млн грн. при виручці 150 млн грн. У другому кварталі 2020 року ЧП налічує 25 млн грн. при виручці 150 млн грн.

ROS (чп) за перший квартал = 30 млн/150 млн *100=20%.

ROS (чп) за другий квартал = 25 млн/150 млн *100=16,7%.

Виходячи з даних фінансової звітності та проведених розрахунків, рентабельність фірми знизилася в другому кварталі 2020 року на 3,3% за рахунок падіння рівня чистого доходу. При цьому виторг не змінилася, що вказує на зростання витрат організації (на виробництво, організаційно-управлінських), підвищення собівартості продукції. Однак попри зміни, рівень рентабельності підприємства високий.

Норми ROS

Затверджених нормативів показника немає, його діапазон може варіюватися, виходячи зі стану ринку, виду галузі та діяльності підприємства.

У загальному випадку застосовуються усереднені (середньостатистичні) значення рентабельності:

• менш як 5% – низька;
• 5-20% – помірна;
• 20-30% – висока;
• понад 30% – надрентабельність.

Під час ведення фінансово-господарської діяльності рентабельність організації може істотно коливатися. Головне, щоб показник не опускався нижче нуля. Якщо ROS<0, рекомендується задуматися про доцільність роботи підприємства або вжити термінових заходів для стабілізації показника (знизити виробничі або управлінські витрати, підвищити ціни, збільшити обсяг продажів тощо).

Аналіз результатів розрахунку

Періодична оцінка рентабельності виявить тенденцію економічного зростання або падіння, сильні або слабкі сторони виробництва, управління, ціноутворення, виробить ефективну стратегію підвищення прибутковості.

Поширеними методами аналізу виступають:

• порівняння отриманого показника з усередненими значеннями;
• зіставлення з параметрами конкурентів;
• оцінка значень одного підприємства за різні звітні періоди.

Якщо рівень рентабельності падає, це означає, що обсяг витрат вищий за темпи зростання доходу. Це можливо при збільшенні виробничих витрат за незмінної виручки або її зниженні.

У цьому випадку потрібно вживати заходів щодо підвищення показника рентабельності:

• збільшувати обсяг продажів;
• змінити тактику ціноутворення;
• знизити собівартість товару або послуги;
• оновлювати або розширювати асортимент;
• зайнятися пошуком нової клієнтури, ринків збуту;
• підвищувати попит на продукцію (рекламними, маркетинговими методами).

Заходи, що вживаються, мають проводитися з урахуванням усіх показників фінансової звітності. Наприклад, безконтрольні дії зі збільшення уторгування можуть стати причиною збитків, якщо спричинять непропорційне зростання витрат. Тому спочатку рекомендується звернути увагу на витрати фірми і вжити заходів щодо їх скорочення і подальшого контролю.

Якщо під час аналізу визначено високий рівень рентабельності, це вказує на здатність підприємства ефективно планувати витрати, надавати продукцію за ціною, що значно перевищує їхню собівартість.

Показник 20-30% і більше характерний для організацій з:

• ефективною управлінською структурою;
• низькими виробничими витратами;
• оптимальною стратегією ціноутворення.

Низький показник (близько 5% і менше) вказує на неефективну структуру доходів і витрат, необ’єктивну цінову політику, недоліки управління фірмою, високі виробничі витрати.

Висновок

Показник рентабельності продажів широко використовується в економічній практиці для аналізу прибутковості підприємств. Ним оперують під час оцінювання бізнесу різних галузей і сфер діяльності. Крім окремих видів продукції, організацій, їхніх підрозділів, розрахунок рентабельності проводять і для великих секторів економіки, регіональних і світових ринків. Показник показує можливості фінансових об’єктів отримувати прибуток при поточному бізнес-процесі.