Що таке кредиторська заборгованість простими словами

Кредиторська заборгованість – це, простими словами, борг фізичної або юридичної особи іншим фіз. або юр.особами, який необхідно погасити.

Припустимо, зайняли ви трохи грошей у приятеля → у вас утворилася кредиторська заборгованість. Але в повсякденному житті ми таке формулювання не застосовуємо, задовольняючись звичним поняттям “грошовий борг”.

Поняття “кредиторська заборгованість” (КЗ) використовується в бухгалтерії. КЗ з’являється в тому випадку, якщо дата оплати не збігається з датою отримання товару (послуг, матеріалів).

Наприклад, постачальник доставив товар своєму контрагенту 20 січня, а оплата через банківський розрахунковий рахунок пройшла 28 січня. Отже, 20 числа утворилася кредиторська заборгованість контрагента, яка була погашена 28 числа.

Висновок: кредиторська заборгованість – це невиконане зобов’язання боржника перед кредитором.

Кредиторська заборгованість як показник ефективності

КЗ – це природна складова господарської діяльності юридичної особи. Тому при аналізі ефективності компанії беруть до уваги не сам факт наявності цієї заборгованості, а її оборотність (тобто швидкість погашення боргів).

Також важливим показником є співвідношення кредиторської заборгованості та дебіторської заборгованості (ДЗ). Простіше кажучи, співвідношення між сумою “ми винні” і сумою “нам винні”.

Підрахунок заборгованості

Формула розрахунку коефіцієнта співвідношення:

К = ДЗ / КЗ

Чим ближче фактичний коефіцієнт до оптимального показника “1”, тим ефективніше працює компанія. Можливі варіанти:

  • 1 ≤ к ≤ 2 – це оптимальний варіант для підприємства;
  • К > 2 – це означає, що у компанії існує надмірний відтік власних коштів;
  • К< 1 – показує, що КЗ перевищує ДЗ, отже, економічна політика організації вимагає коригування.

Для аналізу ефективності підприємства в динаміці, коефіцієнт К розраховується на поточний момент часу і порівнюється з показниками минулих періодів.

Чим загрожує непогашення кредиторської заборгованості

Слід враховувати, що злісне непогашення кредиторської заборгованості у великому розмірі у встановлені сторонами терміни, карається відповідно до декількох статей кримінального кодексу України.

Види кредиторської заборгованості

У бухгалтерії КЗ класифікують за кількома видами:

  1. перед постачальниками товарів або послуг;
  2. перед співробітниками власної компанії;
  3. перед іншими кредиторами;
  4. КЗ з податків і зборів.

Види КЗ

Крім того, КЗ диференціюється за строками погашення:

до 1 року – короткострокова;
понад 1 рік – Довгострокова.

Строк позовної давності за кредиторською заборгованістю

Очевидно, що погашення КЗ – це обов’язок боржника перед кредитором. Для реалізації даного обов’язку відводиться певний термін, який обумовлюється між кредитором і кредитується.

Термін в обов’язковому порядку прописується в договорі, на підставі якого виникає КЗ. Наприклад, постачальник надав контрагенту товар на продаж за умови, що оплата повинна бути проведена не пізніше 60 днів з моменту поставки.

Якщо ж боржник порушив встановлений термін, то таку КЗ називають простроченою. З моменту, коли КЗ стала простроченою, кредитор має право вимагати повернення боргу через судовий позов.

Термін, який відводиться на це кредитору, називається терміном позовної давності.

Як правило термін позовної давності для кредиторської заборгованості становить 3 роки.

Боржнику слід знати, що термін позовної давності може бути перерваний (тобто його обчислення почнеться заново, в загальній сумі не більше 10 років) в наступних ситуаціях:

  1. зроблена часткова оплата боргу;
  2. проведено та підписано обома сторонами акт звірки за взаєморозрахунками;
  3. боржник у письмовій формі попросив про відстрочення повернення боргу або письмово ж визнав наявність КЗ.

Отже, щоб “позбутися” від КЗ, використовуючи закінчення строку позовної давності, боржнику не можна робити жодне з перерахованих вище дій.

Списання кредиторської заборгованості

Кредиторська заборгованість, термін позовної давності якої закінчився, підлягає списанню з балансу організації. Для цього необхідно:

  • зібрати документи, що підтверджують факт прострочення боргу (договір, накладні, акти звірок, тощо) на термін, що перевищує позовну давність;
  • провести інвентаризацію за розрахунками з постачальниками та покупцями;
  • видати наказ по організації про списання КЗ.

Читайте наш блог, з нами ви отримаєте відповіді на багато питань, що цікавлять вас.

Сподобалася стаття? Поділитися з друзями:
Роби Бізнес, Укр
Додати коментар

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Повідомити про помилку

Текст, який буде надіслано нашим редакторам: