Поняття “бюджет” відомо кожному з нас хоча б на побутовому рівні. Сьогодні ми поговоримо про те, що таке бюджет в узагальненому тлумаченні і трохи детальніше зупинимося на бюджеті організації та держави, розглянемо основні принципи його формування та види.
Бюджет – це
Ті з вас, хто змушений (або просто любить це робити) рахувати свої гроші, планувати витрати виходячи з отриманих (або передбачуваних) доходів, займаються формуванням бюджету.
Непроста ця справа – викроїти необхідні суми на задоволення тих чи інших потреб. Людей, які примудряються з невеликої зарплати оплатити комунальні витрати, купити своїм дітям найнеобхідніше і при цьому не померти з голоду, сміливо можна назвати грамотними фінансовими стратегами.
Це про побутовий бік поняття “бюджет”, але на цій основі можна сформулювати узагальнене тлумачення терміна.
Бюджет – це витрати й доходи певного суб’єкта (приватної особи, організації або держави), зведені в єдину схему.
Що таке бюджет
В якості суб’єкта, який формує бюджет, можуть виступати:
- окремі люди (фізичні особи);
- сім’я;
- організації (юридичні особи);
- держава;
- інші суб’єкти.
У буквальному перекладі зі старо-нормандської мови “bougette” позначає маленький мішечок з грошима, що носиться на поясі (тобто гаманець в сучасній інтерпретації). У 17 столітті слово набуло його сьогоднішнє значення.
Структура бюджету
Будь-який бюджет складається з 2 частин. Проаналізуємо, з яких коштів вони формуються.
Дохідна частина:
- зовнішні надходження – позикові кошти (кредити, позики, подарунки і т. д.);
- внутрішні доходи – грошові кошти та інші матеріальні надходження, зароблені суб’єктом, що формує бюджет.
Видаткова частина – це грошові та інші матеріальні засоби, необхідні для функціонування суб’єкта, що формує бюджет. Витратні засоби поділяються на два основних напрямки:
- поточні витрати, необхідні в цей момент часу;
- капітальні витрати, що вкладаються в об’єкти довготривалого використання.
Бюджет формується на певний проміжок часу: місяць, квартал, рік, кілька років.
Що таке профіцит і дефіцит бюджету
Оптимальний варіант стану – це ситуація, при якій його дохідна і видаткова частина рівні, це збалансований бюджет.
Якщо ж видаткова частина більше дохідної, то говорять про дефіцит бюджету.
Якщо ж дохід перевищує витрати, то це профіцит бюджету.
Види бюджетів
Без формування бюджету неможлива фінансова стабільність.
Саме тому потрібно вміти, як кажуть в народі: «зводити кінці з кінцями», тобто грамотно бюджетувати проект (сім’ю, організацію, державу). Далі трохи детальніше зупинимося на кожному з перерахованих видів бюджету.
Особистий (сімейний)
Ведення сімейного бюджету – це основа матеріального благополуччя сім’ї.
Безумовно, сукупний обсяг дохідної частини бюджету осередку суспільства – найбільш важливий пункт визначення добробуту. Але не менш важливо і те, як оптимально розпорядитися цими доходами.
Всі ми знаємо приклади зі свого найближчого оточення, коли людина, яка заробляє пристойні гроші, частенько займає у своїх знайомих «до зарплати», а сім’я зі скромним достатком може дозволити собі з’їздити у відпустку за кордон.
А вся річ у тому, що хтось вміє раціонально сформувати свій бюджет, а хтось – ні.
Які цілі переслідуються при складанні сімейного бюджету:
- облік всіх доходів з різних джерел;
- контроль вироблених витрат і їх планування на майбутній період;
- накопичення грошових коштів завдяки профіциту бюджету;
- створення грошової “подушки безпеки” на випадок форс-мажорних обставин або великих витрат.
Сімейний бюджет може вестися різними способами, в залежності від укладу конкретної сім’ї:
Бюджет організації
Як відомо, основна мета будь-якого комерційного проекту (в тому числі – діяльності компанії, підприємства, організації і т.д.) – отримання прибутку. Але стабільність її отримання залежить від грамотного планування господарської діяльності та правильного формування бюджету.
Бюджет підприємства – це план (кошторис), що характеризує структуру і обсяг доходів і витрат за певний період. Бюджетне балансування – це одна з найважливіших функцій управління компанії.
Бюджет компанії підрозділяється на кілька різновидів, основним з яких є генеральний (основний). Це план роботи підприємства в цілому, на підставі якого створюється план доходів і збитків, план руху грошових коштів.
Генеральний бюджет, своєю чергою, підрозділяється на такі види:
- операційний (поточний), формується на підставі продажів, витрат на виробництво та управлінські витрати;
- фінансовий, створюється на підставі руху грошових коштів і необхідних капітальних вкладень.
Бюджет держави
Розглянемо, що формує дохідну і видаткову частину бюджету нашої держави. Примітка: у всіх країнах наповнення бюджету і його витрачання відбувається за однаковим принципом, відмінності можуть бути тільки в конкретизації статей доходу і витрати.
Дохід і витрати
За усередненими даними, за останні кілька років дохідна частина бюджету має таку приблизну структуру:
податкові надходження – близько 84 %;
неподаткові – близько 16%.
Виходячи з економічної ситуації в країні і впливу зовнішніх факторів (війни, природні катаклізми та інший форс-мажор), сальдо державного бюджету може бути в дефіциті або в профіциті.
Що може стати причиною дефіциту державного бюджету:
- локальні війни всередині держави і військові конфлікти за його межами;
- збільшення витрат на озброєння (модернізацію) у мирний час;
- нестійкий курс національної валюти;
- стагнація (застій в економіці) → зниження ВВП (валового внутрішнього продукту) → скорочення податкових надходжень (тобто податкової складової дохідної частини бюджету) при незмінному обсязі витрат;
- збільшення видаткової частини державного бюджету, іноді недоцільне або неефективне витрачання коштів. Наприклад, надмірне фінансування управлінського апарату, дотації збиткових галузей виробництва;
- недостатність обсягу дохідної частини. Така ситуація нерідка в нашій країні. Поява нових податків або збільшення старих – єдиний захід для наповнення цієї статті бюджету.
Податки з податків
Щоб держава могла виконувати свої функції і зобов’язання стосовно своїх громадян, кредиторів і партнерів, дефіцит бюджету повинен бути профінансований, тобто «погашений».
Як це відбувається? Щоб ліквідувати дефіцит грошових коштів, держава займає їх у своїх громадян (випускає облігації державної позики), бере кредит в інших країн або проводить емісію (додатковий випуск грошей).
Очевидно, що будь-який з цих способів хоч і знімає гостроту питання, але тільки на деякий час.
Тому кардинальне розв’язання проблеми дефіциту – це збалансоване формування державного бюджету.
Трапляється таке, що вже після прийняття щось пішло не так, і затверджений проект починає «перекошувати» в бік збільшення дефіциту. У цьому випадку для коригування ситуації, що склалася держава запускає механізм урізання видаткової частини бюджету – проводить секвестування.
