ТОВ або ФОП?

ТОВ або ФОП?

Що відкрити ТОВ або ФОП? Скажу так: ідеальний варіант прийняття рішення починається зі складання бізнес-плану комерційної діяльності. Особливо якщо планується створити складну бізнес структуру або додати до вже існуючої додаткові підрозділи зі самостійним юридичним статусом. Але, на жаль, ідеал буває досить далекий від реальності. Тому перерахую основні критерії, які потрібно проаналізувати.

Перш за все необхідно чітко розуміти, яким саме видом діяльності ви плануєте займатися: ліцензованим чи ні. Чи буде це виробництво, будівництво, сфера послуг, оптова або роздрібна торгівля. Чи планується придбання або зведення нерухомості, придбання автотранспорту, устаткування. Що в подальшому будете робити з наявним майном – експлуатувати, продавати, здавати в оренду і так далі. Хто ваші потенційні покупці і постачальники.

Зміст статті:

  1. Приклад №1;
  2. Рекомендація;
  3. Сімейний статус;
  4. Приклад №2;
  5. Рекомендація.

Приклад №1

Молодий чоловік, не одружений, планує взяти в оренду 120 метрів торгово-складських приміщень для здійснення роздрібної торгівлі продуктами харчування. Основні покупці – фізичні особи, які отримують товари за готівковий розрахунок. У найближчі 10 місяців планує почати оптові поставки продуктів для невеликих магазинів. Для чого збирається придбати вантажний автомобіль з метою самостійно здійснювати доставку товару оптовим покупцям. Оплата від оптових покупців буде проводитися шляхом перерахування на розрахунковий рахунок безготівкових грошових коштів. Перші три місяці з моменту укладення договору оренди буде здійснюватися ремонт приміщення та обладнання торгових місць.

Рекомендація

Зареєструвати ФОП (індивідуальний підприємець без утворення юридичної особи), відразу подати заяву на право застосування спрощеної системи оподаткування з об’єктом оподаткування «доходи, зменшені на величину витрат». Перші десять місяців працювати без відкриття розрахункового рахунку, щоб не витрачати гроші на розрахунково-касове обслуговування. ФОП має право працювати без відкриття розрахункового рахунку і оплачувати податки готівкою. Поки виручка від продажу не надходить, податки не нараховуються. Сплачуються поквартально тільки обов’язкові платежі до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування. А також все відрахування на Фонд заробітної плати найманих працівників і утриманий у співробітників податок на дохід фізичних осіб, військовий збір.

За п’ять днів до відкриття магазину необхідно повідомити податкову інспекцію за місцем здійснення діяльності про рішення застосовувати вказану систему оподаткування для окремих видів діяльності – зокрема, роздрібної торгівлі. І нарахування податку починається тільки з першого дня торгівлі. Причому застосування системи оподаткування звільняє від необхідності використовувати при здійсненні торгівлі за готівковий розрахунок контрольно-касову техніку.

Як тільки укладаються договори на оптові поставки товару, доцільно відкривати розрахунковий рахунок. З моменту надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок виникають зобов’язання по нарахуванню податку від доходів в рамках застосування спрощеної системи оподаткування. Тим, хто вагається між ТОВ або ФОП, нагадую, що ФОП не зобов’язаний вести бухгалтерський облік, але книгу обліку доходів і витрат необхідно мати. Причому витрати, пов’язані із здійсненням роздрібної торгівлі, не зменшують податкову базу по «спрощенці».

ТОВ або ФОП?
ТОВ або ФОП?

Сімейний статус

А тепер про сімейний статус підприємця. Все майно, отримане в процесі підприємницької діяльності, якщо б він був одружений, відповідно до Сімейного кодексу є спільно нажитим, і в разі прийняття рішення про продаж майна, що підлягає державній реєстрації (нерухомість, транспорт), необхідно було б отримувати нотаріальну згоду подружжя, якщо немає шлюбного контракту. Зовсім інша історія з юридичними особами. Якщо майно на балансі підприємства, то будь-які угоди з ним може виробляти керівник підприємства в рамках своїх повноважень або за результатами загальних зборів власників юридичної особи. І згода дружини (чоловіка) потрібна тільки в разі продажу безпосередньо своєї частки в юридичну особу.

В принципі статус індивідуального підприємця я рекомендую використовувати тільки в рамках застосування патентної і, в деяких випадках, спрощеної системи оподаткування з мінімальною ставкою від доходів. У разі застосування загальної системи оподаткування категорично не раджу використовувати такий юридичний статус, як індивідуальний підприємець.

ТОВ або ФОП?

Згідно із законом ФОП несе повну відповідальність всім своїм майном за всіма зобов’язаннями. Отже, там, де існує ризик донарахування податків, які податкова інспекція має право стягувати в безспірному порядку, краще працювати в статусі юридичної особи. Поясню, що означає в безспірному порядку. В рамках камеральної або виїзної податкової перевірки правильності нарахування, наприклад ПДВ (податку на додану вартість), інспектор може донарахувати чималу суму податку до доплати в бюджет тільки тому, що йому не сподобався ваш постачальник. І цю суму податкова інспекція має право вимагати з вас на підставі свого рішення. А якщо ви добровільно не оплачуєте в установлений термін (як правило, два тижні) суму донарахувань і штрафів, то податкова має право через судових приставів стягнути з вас нараховані суми за рахунок майна, що знаходиться у вашій власності. Ви, безумовно, можете звернутися в суд, але «руки будуть зв’язані».

Саме тому

Я рекомендую власникам зберігати своє майно в рамках окремого юридичного статусу. Тобто основна комерційна діяльність ведеться на одній юридичній особі, а майно зареєстровано на іншій юридичній особі або ФОП. Податкова інспекція не любить такі схеми роботи, головне – з розумом та юридично оформити всі внутрішні документи. До речі часто задають питання:

А що краще вибрати для «сховища» основних засобів ТОВ або ФОП, може, краще просто на фізичну особу?

І знову відповідь залежить від подальших цілей використання майна.

Приклад №2

Ви вже є власником більш ніж 50% частки працюючого ТОВ на загальній системі оподаткування. Прибуток підприємства за даними податкового обліку є невеликим. Плануєте придбати обладнання за рахунок залучених коштів. Причому як фізичній особі банки вам пропонують більш вигідні умови, ніж як юридичній. Як вчинити?

ТОВ або ФОП: Рекомендація

Придбати обладнання як фізична особа, надалі передавши за актом майно в безоплатне користування товариству. Мова не йде про договір оренди, а саме про безоплатну передачу, для того щоб не платити податок на доходи фізичних осіб, навіть зі символічною вартістю оренди. А так як організація працює на загальній системі оподаткування, то витрати, що не приносять з собою ПДВ, краще мінімізувати. Або придбати обладнання в лізинг на юридичну особу. Заодно зменшите ПДВ до сплати за поточною діяльністю.

Як бачите, не можна однозначно сказати, що краще ТОВ або ФОП. Слід діяти по ситуації, виходячи з особливостей вашого бізнесу.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Дуже поганоПоганоНормальноДобреВідмінно (1 оцінок, середнє: 5,00 з 5)
Loading...
Like this post? Please share to your friends:
Роби Бізнес, Укр
Залишити відповідь

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Повідомити про помилку

Текст, який буде надіслано нашим редакторам: